Работа с браком поставщика (Подраздел)

Материал из JD Edwards E1
Перейти к навигации Перейти к поиску

Работа с браком поставщика — операционный бизнес-процесс, который является частью Претензионной работы с поставщиком.

Работа с браком поставщика состоит из следующих этапов:

  1. Обнаружение брака (В поставке | На складе | Возврат от клиента) и его классификация (Вина отдела закупок/поставщика | Вина склада).
    Брак в поставке может быть не принят вовсе или же принят на забалансовый счет для дальнейшего разбирательства. Брак в поставке по вине поставщика может быть принят на балансовый учет компании по различным причинам, например, для последующей замены на годный.
    Брак по вине склада остается на балансе склада компании до принятия решения (?Списание брака на убытки склада и утилизация | ?Ремонт и реализация | ?Реализация с уценкой).
    Брак, возращенный от клиента, обычно принимается на забаланс для принятия дальнейших решений.
  2. Переговоры с поставщиком с принятием согласованного решения (Брак признан | Брак не признан - Экспертиза).
    • Экспертиза брака поставщика
    в случае, если поставщик не готов признать свою вину.
    Товар передается на экспертизу поставщику, либо в экспертную организацию. По решению экспертизы о качестве товара (Брак | Годный) и/или классификации (Вина отдела закупок | Вина Поставщика) принимаются соответствующие решения по претензии (Брак поставщика подтвержден | Брак поставщика не подтвержден).
    Если Брак поставщика не подтвержден, то компания принимает решение о дальнейшей судьбе товара (Возврат с экспертизы | Списание без возврата).
    • Брак признан - перемещение на склад ответственного хранения на забалансовый счет.
    После переговоров с поставщиком, поставщик может официально признать вину. Бракованный товар необходимо переместить на склад ответственного хранения на забалансовый счет по инструкции. (Возможно, целесообразней разделить инструкции на 3: для склада, закупок и бухгалтерии.)
    Дальнейшие действия с браком определяются результатами переговоров с поставщиком.
  3. Действия с браком (признанным или подтвержденным):
    • Поставщик требует возврат брака (Продажа брака поставщику | Замена брака на годный | Возврат товара и претензия поставщику (КСФ, Кредит-нота)).
    инструкция Возврат брака поставщику со склада о/х
    • Поставщик не требует возврат брака (Продажа брака поставщику без возврата | Замена брака на годный без возврата | Претензия поставщику без возврата (КСФ, Кредит-нота)), а брак требует утилизации.


Брак может быть выявлен после претензии от клиента, и если товаровед не готов оценить качество и/или классифицировать брак самостоятельно, то товар принимается на ОХ компании для проведения Экспертизы брака клиента. По решению экспертизы о качестве товара (Брак | Годный) и/или классификации (Вина клиента | Вина Склада | Вина Поставщика) принимаются соответствующие решения (Отказ клиенту в претензии | Возврат от клиента).

caption


Возврат товара поставщику

Заключая договор купли-продажи, продавец и покупатель рассчитывают, что прописанные в нем условия будут выполнены — поставщик отгрузит товар надлежащего качества в установленный срок и в согласованном объеме, а покупатель вовремя и в полной сумме расплатится.

По разным причинам покупатель может отказаться от поставки и вернуть товар продавцу. Перечень законных оснований для таких действий представлен ниже:

  • Поставщик поставил продукция несоответствующего ассортимента (ст. 468 ГК РФ)
  • Поставщик неоднократно нарушал сроки поставки (ст. 523 ГК РФ)
  • Продавец не передал документы на товар, либо не доставил необходимые принадлежности (ст. 464 ГК РФ)
  • Поставщик отгрузил неукомплетованную продукцию (ст. 480, 519 ГК РФ)
  • Поставщик отгрузил товар в меньшем объеме, чем указано в договоре (ст. 463, 466 ГК РФ)
  • Товар не соответсвует заявленным характеристикам, содежит неустранимые недостатки, либо устранить недостатки затратно и проблематично (ст. 475, 518, 523 ГК РФ)

Гражданское законодательство также предусматривает, что покупатель не вправе отказаться от поставки или возвратить товар, если продавец оперативно заменит бракованный товар или доукомплектует его

Упрощенный механизм оформления возвратных операций

С 2019 года технология оформления возврата товаров в налоговом учете значительно упростилась.

Порядок действий для поставщика и покупателя при оформлении возврата товара:

  • Поставщик обязан выставить КСФ на уменьшение объема реализации в связи с возвратом товара, указав в нем ту же ставку НДС, что и в ПСФ;
  • Покупатель оформляет документы на возврат (претензию, акт, накладную или иной первичный документ в соответствии с учетной политикой);
  • При оформлении возврата товара не имеет значение: режим налогообложения покупателя; факт принятия покупателем товара на учет; какой товар возвращается: бракованный или качественный, в полном объеме или частично.

Продавец товаров (работ, услуг) должен выписать корректировочный счет-фактуру в следующих случаях:

  • при возврате продавцу товаров, не принятых на учет покупателем, например, некачественных товаров или при обнаружении брака (письма Минфина России от 10.08.2012 № 03-07-11/280, от 07.08.2012 № 03-07-09/109, от 02.03.2012 № 03-07-09/17, от 27.02.2012 № 03-07-09/11, от 20.02.2012 № 03-07-09/08, ФНС России от 05.07.2012 № АС-4-3/11044@);
  • при согласованной с продавцом утилизации некачественных товаров покупателем, даже если товары были оприходованы (письмо Минфина России от 13.07.2012 № 03-07-09/66);
  • при возврате товаров от покупателя, не являющегося плательщиком налога на добавленную стоимость, если товары уже были приняты им на учет (письма Минфина России от 31.07.2012 № 03-07-09/96, от 24.07.2012 № 03-07-09/89, от 03.07.2012 № 03-07-09/64, от 16.05.2012 № 03-07-09/56);
  • при обнаружении покупателем несоответствия количества полученных товаров количеству, указанному продавцом в накладных и счетах-фактурах, например, недостачи (письма Минфина России от 12.05.2012 № 03-07-09/48, от 12.03.2012 № 03-07-09/22, ФНС России от 01.02.2013 № ЕД-4-3/1406@, от 12.03.2012 № ЕД-4-3/4100@);
  • при выявленном расхождении объема принятых заказчиком услуг (работ) по сравнению с количеством, указанным исполнителем в актах и счетах-фактурах при изменении стоимости этих услуг (работ) в результате уточнения количества (письмо ФНС России от 01.02.2013 № ЕД-4-3/1406@).

Выставление КСФ или обратный выкуп

Действующий механизм оформления возврата товаров не предусматривает для покупателя обязанности по выставлению счета-фактуры на возврат. Однако в отдельных случаях покупателю все-таки придется это сделать:

  • Поставщик оформляет КСФ:
    • Если между продавцом и покупателем не заключался договор обратной реализации;
    • Если по условиям договора покупатель не обязан выкупать товар.
  • Покупатель оформляет ПСФ на реализацию товара:
    • Если между сторонами сделки заключается договор обратной купли -продажи, по которому покупатель выступает продавцом, а продавец покупателем.
    • Если в исходном договоре ест условие об обратном выкупе.

Из разъяснений чиновников следует, что обратный выкуп возможен не только в отношении нераспроданных качественных товаров (когда покупатель не смог реализовать товар к определенному сроку и возвращает их по условиям договора), но и бракованных (письма Минфина от 15.05.2019 № 03-07-09/34582, № 03-07-09/34591).

Ссылка: https://nalog-nalog.ru/nds/schetfaktura/zapolnyaem_schetfakturu_na_vozvrat_tovara_postavwiku/

Выставление признанной поставщиком претензии

Выставление признанной поставщиком претензии по браку через учет во взаиморасчетах с поставщиком на Дб76 счета - уменьшение задолженности перед поставщиком.

Брак: вернул клиент или обнаружен на складе

МОЗ оформляет на бланке компании официальную претензию по браку (претензионное письмо за подписью директора с печатью) поставщику и поставщик присылает официальный письменный ответ по решению.

В JDE претензия оформляется в виде О3(С) - КА:

О3(С) - списание бракованного товара с баланса IN99 (с последующим подбором ваучера Р3 на Дб76 счета) КА - постановка бракованного товара ОХ IN90 (т.к. сумма товара будет учтена на 76 счете во взаиморасчетах), а товар физически находится у нас на складе, но нам уже не принадлежит.

Дата обновления: 15.09.2016

Родительский пункт меню: 43.05.03. Работа с браком

Пункт меню: 43.05.03.02. Работа с браком через претензию и учет во взаиморасчетах

43.05.03.02.12 Создание претензии О3(С) поставщику на бракованный товар "В результате проведения переговоров с кредитором (поставщик, производитель) по вопросу обнаруженного брака и получения признания от поставщика (желательно письменного), МОЗ создает электронный документ претензии по браку ОЗ(С).

В заголовке: проставить склад, поставщика, основание - номер документа, по которому получен брак, тип/субрегистр. В деталях: заводятся в ручную – номенклатурный номер, кол-во, закупочная цена, выбирается ячека места хранения, номер партии, номер пломбы. Отрицательное авансирование. Статус (220-233)"

43.05.03.02.20 Передача претензии О3(С) товароведам Руководитель ОЗ (или ответсвенное лицо с соответствующими полномочиями) находит необходимый О3(С) по номеру и в ручную утверждает. О3(С) передается товароведам. Статусы становятся (233-261) "Утверждено начальником ОЗ".

41.Склад Функционал склада При появлении у товароведов заказа О3(С) в статусе (233-261), утвержденного руководителем ОЗ, товаровед по регламенту должен исполнить данный документ ОЗ(С) - списание с баланса IN99, а затем сделать постановку на ОХ IN90 с помощью документа КА (с указанием в описании номера О3(С)).

43.05.03.02.30 Просмотр состояния претензий O3(С) "Контроль состояния и исполнения O3.

O3 (401-999) - брак с баланса списан"

43.05.03.02.40 Просмотр перемещений на ОХ (КА) по претензиям O3(С) В данной форме просматриваются документы КА - постановка брака на ОХ (IN90), по связанной с ним претензии ОЗ(С).

Претензия поставщику без возврата (КСФ, Кредит-нота)

Контекст:

  • Брак признан поставщиком; Брак физически на складе (пломба); Учет на складе (партия-пломба + код блокировки = C); Поставщик требует возврат; Замена на годный невозможна (т.к. у поставщика нет замены); Компенсация = КСФ; Действия с браком не определены.
Оприходование ТМЦ на баланс компании
----- Дт ----- ----- Кт ----- Операция
41.01 M301.15.01 Партия ТМЦ оприходована
M301.15.01 M***.60.01 Приход фактурирован
M301.19.01 M***.60.01 Входной НДС учтен


Принятие КСФ к учету
----- Дт ----- ----- Кт ----- Операция
M***.60.01 41.01 КЗ уменьшена по КСФ
M***.60.01 M301.15.01 Сумма НДС уточнена
?.90.ндс ?.68.__ Восстановлена ранее принятая к вычету сумма разницы по НДС

Действия с учетом:

  1. Перевести на ОХ (на основании документа)
  2. Списать с ОХ (на основании документа) -
    Предлагается списать с ОХ через механизм O3(C)-P3, как со 160 склада. Пример, 392914 O3. Брак был отправлен поставщику на замену, но у него в наличии такого товара нет. Поставщик предоставил коррект. с/ф (аналог кредит ноты).
  3. Корректировать КЗ через КСФ (на основании соглашения о КСФ)

Действия с браком:

  • Вернуть поставщику
Действия с учетом: Уменьшить КЗ за счет КСФ <- Соглашение о КСФ, КСФ
Действия с товаром: Брак вернуть поставщику


Экспертиза + КСФ

Контекст:

  • Брак подтвержден экспертизой;
  • Брак физически на экспертизе (у поставщика);
  • Учет на складе o/x (код блокировки = X);

Переговоры:

  • Замена на годный невозможна (т.к. у поставщика нет замены)
  • КСФ

Действия

  • Списать с ОХ по претензии O3(C) c блокировкой X ( в ПО P554312 вкладка 17-Обработка по доступности п.1 Обрабатывать заблокированные партии (Не пусто = Обрабатывать)

Ввод оплаты поставщику PN

Меню: 09.03.50. Ввод оплаты поставщику
Роль: Бухгалтер

caption

P0413M STK00007

При получении какой-то служебной записки от кого-то, сотрудник выполняет следующие шаги:

  1. В приложении "Ввод платежа вручную" нажать Добавить для создания документа оплаты PN.
  2. На форме "Ввод платежа вручную" в заголовке формы заполнить следующие поля:
    • Номер поставщика
    Ввести номер поставщика из какой-то служебной записки
    • Нр. банковского счета
    Ввести откуда-то
    • Сумма платежа
    Ввести номер поставщика из какой-то служебной записки
    • Дата платежа
    Ввести какую-то дату
  3. Выбрать через меню Форма -> Статьи оплаты, чтобы подобрать ваучер к документу оплаты:
    1. На форме "Выбор открытых позиций оплаты" найти и выделить соответствующий ваучер PV, созданный менеджером отдела закупок.
    2. Нажать Выбрать. В исходной форме автоматически заполнятся данные по ваучеру PV.
  4. Нажать ОК.

Далее разнести пакет с типом M.

Источник — http://wiki.sgsproject.nichost.ru/index.php?title=Работа_с_браком_поставщика_(Подраздел)&oldid=1223